8 сентября 2020 года был подписан протокол между Республикой Кипр и Российской Федерацией, вводящий новые поправки к существующим положениям Договора об избежании двойного налогообложения между двумя государствами.
Основные моменты, которые были пересмотрены, касаются дивидендов и процентных выплат. Стоит отметить, что никакие отрицательные налоговые последствия, не повлияют на компании налоговых резидентов Кипра, которые выплачивают проценты и распределяют дивиденды российским юридическим лицам, поскольку кипрское законодательство не предусматривает удержания налогов на распределение дивидендов, или выплату процентов юридическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами Кипра.
Новые поправки, которые как ожидается, вступят в силу 1 января 2021 года, заключаются в следующем:
i) Дивиденды: ставки подоходного налога с дивидендов увеличиваются до 15%, за некоторыми исключениями;
ii) Выплата процентов: ставки подоходного налога с выплатой процентов увеличиваются до 15%, за некоторыми исключениями.
Что касается исключений из вышеупомянутых налоговых вычетов, то к ним относятся следующие случаи:
i) Ставка налога у источника в размере 5% применяется в случае, если получатель или фактический владелец дивиденда принадлежит к одной из следующих категорий:
а) юридическое лицо, акции которого числятся на зарегистрированной
фондовой бирже, при определенных условиях;
б) Центральный банк
c) регулируемое юридическое лицо, такое как страховая компания или пенсионный фонд;
г) Правительство или политическое учреждения или региональной государственный орган
ii) Освобождение от налога у источника применяется к выплате процентов в случае, если бенефициарный собственник принадлежит к одной из следующих категорий:
а) Центральный банк;
б) банковское учреждение;
в) Правительство, политическое учреждения или Региональный государственный орган;
г) регулируемое юридическое лицо, такое как страховая компания или пенсионный фонд.
iii) Освобождение от налога у источника применяется к процентам, полученным по следующим типам облигаций:
а) государственные облигации;
б) корпоративные облигации;
в) Еврооблигации.
iv) максимальная ставка 5% налога у источника применяется в случае, если бенефициарным владельцем доли является юридическое лицо, акции которого зарегистрированы на фондовой бирже; при соблюдении условий.
v) К выплате роялти не применяется подоходный налог.
vi) Налог у источника выплаты не применяется к платежам роялти, происходящим из Российской Федерации и направленным в Республику Кипр.
Аналогичные соглашения об избежании двойного налогообложения разработаны между Российской Федерацией и Мальтой, Нидерландами и Люксембургом, и ожидается, что они вступят в силу одновременно с 1 января 2021 года.
Настоящая статья предназначена только для информационных целей и ни при каких обстоятельствах не является юридической консультацией. Для получения дополнительной информации по данному вопросу обращайтесь в адвокатскую контору Arsen Theofanidis LLC, и один из наших адвокатов-юридических консультантов будет рад вам помочь.
Н. Калифатиду
Адвокат — Юридический консультант
Arsen Theofanidis LLC