Последние изменения в административном сотрудничестве в области прямого налогообложения в рамках ЕС

Внутренний рынок Европейского Союза предоставляет как физическим, так и юридическим лицам свободу передвижения, инвестирования и работы в пределах границ Союза. Однако, в отношении налогообложения налоговые системы еще не согласованы между всеми государствами-членами, несмотря на то, что между большинством стран были заключены соглашения об избежании двойного налогообложения.

В попытке преодолеть мошенничество и уклонение от уплаты налогов, центральные административные органы ЕС внесли изменения в первоначальную Директиву Совета 2011/16 / EU, которая отменила и заменила Директиву 77/799 / EEC, которая являлась первым законодательством, которое когда-либо устанавливало Правовую основу административного сотрудничества в области прямого налогообложения в рамках ЕС. Измененное законодательство устанавливает более строгий и прозрачный механизм сотрудничества между всеми государствами-членами, облегчая выполнение процедур проверки. Основная цель состоит в том, чтобы избежать двойного налогообложения, при этом гарантируя, что правильная сумма налогов всегда выплачивается на нужной территории, независимо от места проживания, деловой активности, инвестиций или даже пенсионного статуса налогоплательщиков.

Эта Директива охватывает все налоги, за исключением НДС, таможенных пошлин, акцизов, налоговых задолженностей, а также обязательных социальных взносов, поскольку они уже регулируются различными законами ЕС об административном сотрудничестве. Законодательство применяется к физическим и юридическим лицам, а также к правовым договоренностям, таким как трасты и фонды, которые имеют юридический адрес в одной или нескольких странах-членах ЕС.

В Директиве 2011/16 / EU прямо говорится, что обмен информацией должен осуществляться тремя (3) способами:
1. Спонтанный: эта форма обмена используется, когда государство обнаруживает уклонение от уплаты налогов в отношении другого государства-члена, независимо от того, имеет ли место нарушение в стране постоянного проживания или в стране источника дохода.

2. Автоматический: эта форма электронного обмена информацией применяется в международных случаях, когда страна проживания не совпадает со страной предпринимательской и налоговой деятельности. Согласно Директиве, обмен информацией является обязательным в пяти (5) категориях доходов и активов:
I) доход от работы
II) вознаграждение директоров
iii) продукты страхования жизни
iv) доход и владение недвижимостей
v) пенсионный доход.

Поправки еще больше расширили область, добавив следующие сектора:
vi) информация о финансовом счете
vii) международные налоговые постановления
viii) предварительное ценообразование.
Вышеупомянутые поправки были внесены в попытке привести меры контроля и безопасности в соответствие с общими международными стандартами (например, ОЭСР).

3. По запросу: эта форма обмена используется, когда требуется дополнительная информация о налогообложении.

В некоторых случаях Директива допускает более широкое административное сотрудничество, если серьезность конкретной ситуации требует таких действий. Более тесное сотрудничество может осуществляться путем присутствия управляющих офицеров одного государства-члена в административных учреждениях другого, или одновременного контроля двух или более государств-членов над конкретными физическими или юридическими лицами, представляющими общий или дополнительный интерес, касаясь другого государства-члена.

Статья 27 Директивы требует обязательного пятилетнего отчета с указанием эффективности, актуальности, результативности, согласованности и добавленной стоимости ЕС в ее применении.

Настоящая статья носит исключительно информационный характер и подлежит отказу от ответственности. Для получения дополнительной информации по этому вопросу, пожалуйста, свяжитесь с Arsen Theofanidis LLC, и один из наших сотрудников будет рад вам помочь!

Н. Калифатиду
Адвокат — юридический консультант
Arsen Theofanidis LLC